小微企业免所得税需计入营业外收入吗? 小规模营业外收入要交所得税吗

时间:2022-05-21 01:37:55 作者:admin 71003
小规模营业外收入要交所得税吗

小微企业免所得税需计入营业外收入吗?

是的。

根据增值税价外税特点,在销售发生时就要入账增值税,形成负债

免征时,将应交的增值税计入营业外收入,最后形成应税所得,当然要交纳企业所得税。

即使不是增值税,而是营业税等价内税,按规定免征则不用账务处理;而实际上,如果交纳了,则需要计提计入营业税金及附加,这是一项期间费用,直接从利润中扣除的,也就是减少了应税所得,所以营业税免征不做处理情况下,则没有这项期间费用,应税所得就增多了,当然也交了企业所得税。

软件即征即退款项计入营业外收入,需要交企业所得税吗?

根据《财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》(财税字〔1994〕074号)规定:对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退),除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外,都应并入企业利润,照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的,应并入企业当年利润征收企业所得税;对先征税后返还和先征后退的,应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。

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